Écritures comptables

Écritures du quotidien

Saisie des recettes

Dans le journal des ventes

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
De la permanence	53 (caisse)	Somme recettes espèces		Recette du #date#
De la permanence	511 (chèque à encaisser)	Somme recettes chèques		Recette du #date#
De la permanence	75 (adhésions, dons)		Somme des ventes d'adhésions et de dons	Recette du #date#
De la permanence	70 (vente pièces et vélos)		Somme des ventes de pièces et de vélos	Recette du #date#

Saisie des dépenses

Dans le journal des achats

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
De l'achat	6 (Achat) ou 2 (investissement)	Montant de la facture		Fournisseur, détail achat
De l'achat	401 (fournisseur)		Montant de la facture	Fournisseur, détail achat

Saisie des chèques (Achat)

Dans le journal de banque

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du chèque	401 (fournisseur), 467 (salarié, bénévole), 421 (salaire)	Montant du chèque		Chèque n°####, ordre
Du chèque	512 (banque)		Montant du chèque	Chèque n°####, ordre

Saisie des règlements en espèces

Dans le journal de caisse

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du dépôt	401, 467 (fournisseur)	Somme du règlement		Règlement Espèce fournisseur
Du dépôt	53 (Caisse)		Somme du règlement	Règlement Espèce fournisseur

Saisie des Factures (prestations)

Dans le journal des ventes

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
D'émission	411 (client)	Somme		Client, n° facture
D'émission	7..(prestation)		Somme	Client, n° facture

Saisie des paiement par chèque

Dans le journal des ventes

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
D'émission	511 (chèques à encaisser)	Somme		Règlement Client, n° facture
D'émission	411 (client)		Somme	règlement Client, n° facture

Saisie des Remises d'espèces

2 écritures en compta classique

Dans le journal de caisse

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du dépôt	58 (virement interne)	Somme de la remise		Remise pochette n°####
Du dépôt	53 (Caisse)		Somme de la remise	Remise pochette n°####

Dans le journal de banque

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du dépôt	512 (banque)	Somme de la remise		Remise pochette n°####
Du dépôt	58 (virement interne)		Somme de la remise	Remise pochette n°####

Saisie des remises de chèques

Dans le journal de banque

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du dépôt	512 (banque)	Somme de la remise		Remise chèque n°####
Du dépôt	511 (chèque à encaisser)		Somme de la remise	Remise chèque n°####

Lettrage et Sauvegarde

Ne pas oublier lors de la saisie régulière de systématiquement :

• lettrer les écritures : attribuer un "nom" (lettre ou n° selon les logiciel) aux écritures qui vont ensemble (facture d'achat + règlement ou encore les deux écritures de dépôt d'espèce)
• sauvegarder l'ensemble des écritures du logiciel sur un élément externe

Rapprochement bancaire

Une fois par mois, c'est l'occasion de faire le point sur les écritures passées. Passer en revue tout le relevé bancaire permet de repérer des erreurs potentielle et voir si la banque a les mêmes mouvement que ceux comptabilisés en interne.

Saisir les opérations non encore repérées

• Imprimer un "grand livre" du compte 512 couvrant la même période que le relevé. Un grand livre reprend l'ensemble des écritures qui incluent le compte concerné.
• Pointer sur le relevé les écritures déjà saisies dans le logiciel en vérifiant bien que les montants sont les mêmes, les barrer sur le grand livre.
• Barrer sur le rapprochement bancaire précédent les chèques qui ont été encaissés ce mois ci.

Globalement, ce qui est au "débit" chez nous, doit être au "crédit" chez eux, c'est inversé.

• Saisir les virements émis / les prélèvements

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du virement	401 (fournisseur), 467	Montant du virement		virement / prélèvement destinataire, période/objet
Du virement	512 (banque)		Montant du virement	virement / prélèvement destinataire, période/objet

• Saisir les virements reçus

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
Du virement	512 (banque)	Montant du virement		virement émetteur, période/objet
Du virement	401 (fournisseur), 467		Montant du virement	virement émetteur, période/objet

Le rapprochement lui même

Faire un document "rapprochement bancaire en date du..." Consulter le compte 512 au dernier jour du relevé bancaire. Noter sur le document "Solde 512 au #date du dernier jour du relevé# : solde du compte 512 au dernier jour..."

Puis "+ chèques non encaissés". Lister les chèques émis mais non encore encaissés par le destinataire, leurs n°, l'ordre et la somme. Il peuvent dater du mois précédent et donc être noté sur le rapprochement précédent. Ils peuvent aussi être présent dans la saisie logicielle du mois mais pas sur le relevé bancaire. Faire la somme de l'ensemble des chèques non encaissés.

Faire la somme des chèques non encaissés et du solde du compte 512.

La comparer avec le solde du relevé bancaire au dernier jour du mois. Noter "solde relevé bancaire n°### au #dernier jour du mois# : " Joindre les deux montants et marquer OK !

Ce document permet de justifier d'un montant différent dans le logiciel et sur le relevé bancaire, notamment dans le cas des écritures de fin d'année.

Les Traitements de fin d'année

"n" est l'année qui vient de s'écouler, "n-1" l'année d'avant, "n+1" l'année d'après

Clôturer l'exercice avant de faire le bilan pour être sûr que les « à nouveau » ne bougent pas.

Transférer les soldes de l'année N-1.

Vérifier les montants entre les deux année (écoulée et créée) : le résultat le montant total du bilan Dans les comptes de l'année écoulée et dans le paramétrage de la nouvelle

Révision des comptes

Éditer une balance simplifiée des comptes pour vérifier les montants. Équilibre des écritures globales : 0.

Adhésions

PT doivent être = à un multiple du montant TR doivent être = à un multiple du montant le nombre d'adhésion en compta doit correspondre au nombre d'adhésion réelles...

Loyer et assurance

vérifier qu'il y a une écriture par mois comparer avec les potentiels facture ou quittances

AST

s 'assurer qu'on a tout réglé pour N

Uniformation

chercher les taux pour N, connus qu'à l'apurement début N+1 Si un remboursement est en cours, ne rien saisir tant qu'on est pas sûr des montant. Les ajouter en « produit exceptionnel sur exercice antérieur » quand les montants sont connus l'année suivante.

Comptes de tiers

compte 408 : factures non parvenues Régler les fiches de frais pour lettrer les 467

Charges sociales

Saisir les arrondis de charges dans les comptes 6 correspondants (en positif et en négatif).

Comparer la somme des « base brute sécurité sociale » de la DADS avec les rémunérations brutes du compte 641. Calculer le rapport charges sociales / rémunérations brutes pour comparer ce pourcentage au même de l'année passée. Théoriquement le taux est stable, sauf en cas de variation d'exonération (fin d'un CUI par exemple).

Supprimer la taxe sur les salaires

Date	Compte	Débit	Crédit	Libellé	Analytique
31/12/N	44711 (taxe sur les salaire)	Somme taxe N		Annulation taxe sur les salaires
31/12/N	6311 (taxe sur les salaires)		Somme taxe N	Annulation taxe sur les salaires

Frais bancaires

Vérifier que la somme correspond à l'annuel de la banque.

Rapprochement caisse

Vérification : la caisse ne doit jamais être créditrice... Dans la revue du compte, il ne doit jamais y avoir de chiffre dans la colonne "crédit". saisir la différence négative dans « autres charges exceptionnelles » saisir la différence positive en 7082 « recettes non identifiées »

Rapprochement bancaire Justifier de la différence entre le relevé et le 512 : chèque non encaissés chèques de caution valable un an, à reporter de rapprochement en rapprochement pendant cette période

Comptes collectifs Possibilité de regrouper des comptes pour éclaircir le compte de résultat. À modifier dans le plan comptable.

Factures Faire un tableau excel permettant le suivi de l'ensemble des facture disposer de l'ensemble de ces factures pour vérification → un classeur pour l'ensemble ?

BILAN

Passif : D'où vient mon argent ? Les origines de ma richesse, ce que je possède Actif : ce que j'en ai fait, la matérialisation de ma richesse

Balance 1-5 et 6-7 → même résultat → vérifier que tous les comptes sont dans le document. → comparaison balance et bilan

Annuel → paramétrages pour préciser les comptes qui entrent dans l'une ou l'autre catégorie.

Classeur de justificatifs Importance de justifier chaque compte de bilan avec des documents externes à la compta saisie.

Affectation du résultat

Cf. Rapport financier

Date Compte D C Libellé AG en N + 1J 88 Résultat N-1

Affectation du résultat N-1 AG en N + 1J 12

Résultat N-1 Affectation du résultat N-1 cf. 865 en 2013

Récit du compte 12 : Bilan d'ouverture au Crédit Affectation du résultat au Crédit

Immobilisation

Attention amortissement des achat supérieurs à 500€. Mettre en fourniture pour amortir le plus possible et planquer du résultat. Attention, possibilité de jouer sur le résultat, mais il faut s'y tenir !

classeur d'immobilisations avec copie des factures justificatifs

tableau d'amortissement attention, erreur 2011 à reporter : 4,86 dans le cumul et -4,86 dans la VNC total doit être égal au total des comptes 21

Subvention d'investissement n'est à amortir que si c'est clairement établi dans la convention. Donc on amortit pas la charge non plus, même si elle est supérieur à 500€, sinon il y a un déséquilibre.

Écriture :

Date Compte D C Libellé 31/12/N 6811 Somme amort. N

Dotation N 31/12/N 28

Amort. du compte Dotation N cf. 954 en 2012, 818 en 2013 → Justification des comptes : tableau d'amortissement

Stocks

Mise en stock diminue les charges, planque un déficit. Inventaire à faire : nombre de pièces avec le prix d'achat. Attention à comptabiliser : les dettes liées à des pièces neuves et les pièces utilisées en interne (non stockées, non vendues). Pièces neuves Tisch

Annulation du stock initial, écriture : Date Compte D C Libellé 31/12/N 603 Stock N-1

Annulation stock initial 31/12/N 37

Stock N-1 Annulation stock initial cf. 846 en 2013

Stocks, écriture : Date Compte D C Libellé 31/12/N 37 Stock N

Stock « de quoi » 31/12/N 31/12/N 603

Stock N Stock « de quoi » 31/12/N cf. 847 Tisch et 863 pièces en 2013

Récit des compte 37 : a nouveau au Débit annulation au Crédit stock au Débit Récit des compte 603 : annulation au Débit stock au Crédit

→ justification du compte : tableau de comptabilisation pièces neuves et des tisch

Charges Constatées d'Avance

Payées en N, utilisées en N+1 comptes client (cf. Absurde) cotisation sur année scolaires (Cf. HC) maintenance du logiciel de comptabilité, réglée à N-1

Extourne CCA, écriture : Date Compte D C Libellé 01/01/N 6 CCA N-1

Extourne CCA N-1 01/01/N 486

CCA N-1 Extourne CCA N-1

CCA N, écriture : Date Compte D C Libellé 31/12/N 486 CCA N

CCA N 31/12/N 6

CCA N CCA N

Récit compte 486 : bilan d'ouverture au Débit extourne au Crédit CCA au Débit → Justification du compte : photocopies des factures d'achat

Produits Constatées d'Avance

Perçus en N, pour des actions menées en N+1 Subvention par projet Aide à l'emploi, cf. AREA

PCA, écriture : Date Compte D C Libellé 31/12/N 7 PCA N

PCA N 31/12/N 487

PCA N PCA N

Récit compte 7 : perception au crédit PCA au débit → Justification du compte : convention de la subvention

Subvention à recevoir

Répartition de la somme sur les exercices concernés par l'action. Touchée en N et dépensée en N+1 ou N-1. Attention, possibilité de jouer sur le résultat, mais il faut s'y tenir !

RAPPORT FINANCIER Moins on en dit, mieux on se porte. Attention aux choses dont on est pas sûr. On tend le bâton pour se faire battre. Les financeurs font leurs calculs eux-mêmes.

Il faut donner le rapport résultat / budget global. Expliquer ce qu'on en fait, calculer le Besoin en Fond de Roulement. Expliquer sa rentabilité. Gagne t on de l'argent ? Pourquoi ? Montrer la solidité financière.

présenter résultat et l'expliquer, est il fonctionnel ou exceptionnel ? Résultat à affecter : report à nouveau ou projet associatif → mettre de l'argent de côté il faut donner du sens : nouveau local ? Élargissement ? Stockage ? Essaimage ?

Présenter les grosses masses de dépenses et recettes et les expliquer. Ne pas s'emmerder avec les petits montants. Exposer les variations, autofinancement, emplois aidés, etc.