Écritures comptables : Différence entre versions
(+ appel à stéphane pour les stocks) |
(~niveaux de titres) |
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| Ligne 1 : | Ligne 1 : | ||
| − | =Écritures du quotidien= | + | ==Écritures du quotidien== |
| − | == Saisie des recettes == | + | === Saisie des recettes === |
Dans le journal des ventes | Dans le journal des ventes | ||
| Ligne 18 : | Ligne 18 : | ||
|} | |} | ||
| − | ==Saisie des dépenses == | + | ===Saisie des dépenses === |
Dans le journal des achats | Dans le journal des achats | ||
| Ligne 31 : | Ligne 31 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Saisie des chèques (Achat) == | + | === Saisie des chèques (Achat) === |
Dans le journal de banque | Dans le journal de banque | ||
| Ligne 44 : | Ligne 44 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Saisie des règlements en espèces == | + | === Saisie des règlements en espèces === |
Dans le journal de caisse | Dans le journal de caisse | ||
| Ligne 58 : | Ligne 58 : | ||
| − | == Saisie des Factures (prestations) == | + | === Saisie des Factures (prestations) === |
Dans le journal des ventes | Dans le journal des ventes | ||
| Ligne 72 : | Ligne 72 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Saisie des paiement par chèque == | + | === Saisie des paiement par chèque === |
Dans le journal des ventes | Dans le journal des ventes | ||
| Ligne 86 : | Ligne 86 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Saisie des Remises d'espèces == | + | === Saisie des Remises d'espèces === |
2 écritures en compta classique | 2 écritures en compta classique | ||
| Ligne 114 : | Ligne 114 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Saisie des remises de chèques == | + | === Saisie des remises de chèques === |
Dans le journal de banque | Dans le journal de banque | ||
| Ligne 128 : | Ligne 128 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Lettrage et Sauvegarde == | + | === Lettrage et Sauvegarde === |
Ne pas oublier lors de la saisie régulière de systématiquement : | Ne pas oublier lors de la saisie régulière de systématiquement : | ||
| Ligne 134 : | Ligne 134 : | ||
* sauvegarder l'ensemble des écritures du logiciel sur un élément externe | * sauvegarder l'ensemble des écritures du logiciel sur un élément externe | ||
| − | = Rapprochement bancaire = | + | == Rapprochement bancaire == |
Une fois par mois, c'est l'occasion de faire le point sur les écritures passées. Passer en revue tout le relevé bancaire permet de repérer des erreurs potentielle et voir si la banque a les mêmes mouvement que ceux comptabilisés en interne. | Une fois par mois, c'est l'occasion de faire le point sur les écritures passées. Passer en revue tout le relevé bancaire permet de repérer des erreurs potentielle et voir si la banque a les mêmes mouvement que ceux comptabilisés en interne. | ||
| − | == Saisir les opérations non encore repérées == | + | === Saisir les opérations non encore repérées === |
* Imprimer un "grand livre" du compte 512 couvrant la même période que le relevé. Un grand livre reprend l'ensemble des écritures qui incluent le compte concerné. | * Imprimer un "grand livre" du compte 512 couvrant la même période que le relevé. Un grand livre reprend l'ensemble des écritures qui incluent le compte concerné. | ||
* Pointer sur le relevé les écritures déjà saisies dans le logiciel en vérifiant bien que les montants sont les mêmes, les barrer sur le grand livre. | * Pointer sur le relevé les écritures déjà saisies dans le logiciel en vérifiant bien que les montants sont les mêmes, les barrer sur le grand livre. | ||
* Barrer sur le rapprochement bancaire précédent les chèques qui ont été encaissés ce mois ci. | * Barrer sur le rapprochement bancaire précédent les chèques qui ont été encaissés ce mois ci. | ||
| − | + | ||
Globalement, ce qui est au "débit" chez nous, doit être au "crédit" chez eux, c'est inversé. | Globalement, ce qui est au "débit" chez nous, doit être au "crédit" chez eux, c'est inversé. | ||
| − | |||
*Saisir les virements émis / les prélèvements | *Saisir les virements émis / les prélèvements | ||
| Ligne 172 : | Ligne 171 : | ||
|} | |} | ||
| − | == Le rapprochement lui même == | + | === Le rapprochement lui même === |
Faire un document "rapprochement bancaire en date du..." | Faire un document "rapprochement bancaire en date du..." | ||
| Ligne 190 : | Ligne 189 : | ||
Ce document permet de justifier d'un montant différent dans le logiciel et sur le relevé bancaire, notamment dans le cas des écritures de fin d'année. | Ce document permet de justifier d'un montant différent dans le logiciel et sur le relevé bancaire, notamment dans le cas des écritures de fin d'année. | ||
| − | = Les Traitements de fin d'année = | + | == Les Traitements de fin d'année == |
"n" est l'année qui vient de s'écouler, "n-1" l'année d'avant, "n+1" l'année d'après | "n" est l'année qui vient de s'écouler, "n-1" l'année d'avant, "n+1" l'année d'après | ||
| Ligne 203 : | Ligne 202 : | ||
Dans les comptes de l'année écoulée et dans le paramétrage de la nouvelle | Dans les comptes de l'année écoulée et dans le paramétrage de la nouvelle | ||
| − | == Révision des comptes == | + | === Révision des comptes === |
Éditer une balance simplifiée des comptes pour vérifier les montants. | Éditer une balance simplifiée des comptes pour vérifier les montants. | ||
Équilibre des écritures globales : 0. | Équilibre des écritures globales : 0. | ||
| − | === Adhésions === | + | ==== Adhésions ==== |
PT doivent être = à un multiple du montant | PT doivent être = à un multiple du montant | ||
TR doivent être = à un multiple du montant | TR doivent être = à un multiple du montant | ||
le nombre d'adhésion en compta doit correspondre au nombre d'adhésion réelles... | le nombre d'adhésion en compta doit correspondre au nombre d'adhésion réelles... | ||
| − | === Loyer et assurance === | + | ==== Loyer et assurance ==== |
vérifier qu'il y a une écriture par mois | vérifier qu'il y a une écriture par mois | ||
comparer avec les potentiels facture ou quittances | comparer avec les potentiels facture ou quittances | ||
| − | === Médecine du travail=== | + | ==== Médecine du travail==== |
S 'assurer qu'on a tout réglé pour N | S 'assurer qu'on a tout réglé pour N | ||
| − | === Uniformation === | + | ==== Uniformation ==== |
chercher les taux pour N, connus qu'à l'apurement début N+1 | chercher les taux pour N, connus qu'à l'apurement début N+1 | ||
Si un remboursement est en cours, ne rien saisir tant qu'on est pas sûr des montant. | Si un remboursement est en cours, ne rien saisir tant qu'on est pas sûr des montant. | ||
Les ajouter en « produit exceptionnel sur exercice antérieur » quand les montants sont connus l'année suivante. | Les ajouter en « produit exceptionnel sur exercice antérieur » quand les montants sont connus l'année suivante. | ||
| − | === Comptes de tiers === | + | ==== Comptes de tiers ==== |
compte 408 : factures non parvenues | compte 408 : factures non parvenues | ||
Régler les fiches de frais pour lettrer les 467 | Régler les fiches de frais pour lettrer les 467 | ||
| − | === Charges sociales === | + | ==== Charges sociales ==== |
Saisir les arrondis de charges dans les comptes 6 correspondants (en positif et en négatif). | Saisir les arrondis de charges dans les comptes 6 correspondants (en positif et en négatif). | ||
| Ligne 235 : | Ligne 234 : | ||
Calculer le rapport charges sociales / rémunérations brutes pour comparer ce pourcentage au même de l'année passée. Théoriquement le taux est stable, sauf en cas de variation d'exonération (fin d'un CUI par exemple). | Calculer le rapport charges sociales / rémunérations brutes pour comparer ce pourcentage au même de l'année passée. Théoriquement le taux est stable, sauf en cas de variation d'exonération (fin d'un CUI par exemple). | ||
| − | ==== Supprimer la taxe sur les salaires ==== | + | ===== Supprimer la taxe sur les salaires ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
| Ligne 247 : | Ligne 246 : | ||
|} | |} | ||
| − | === Frais bancaires === | + | ==== Frais bancaires ==== |
Vérifier que la somme correspond à l'annuel de la banque. | Vérifier que la somme correspond à l'annuel de la banque. | ||
| − | === Rapprochement caisse === | + | ==== Rapprochement caisse ==== |
Vérification : la caisse ne doit jamais être créditrice... Dans la revue du compte, il ne doit jamais y avoir de chiffre dans la colonne "crédit". | Vérification : la caisse ne doit jamais être créditrice... Dans la revue du compte, il ne doit jamais y avoir de chiffre dans la colonne "crédit". | ||
Saisir la différence négative dans « autres charges exceptionnelles » | Saisir la différence négative dans « autres charges exceptionnelles » | ||
| Ligne 256 : | Ligne 255 : | ||
OU : saisir toutes les différences dans "Pertes et profits" | OU : saisir toutes les différences dans "Pertes et profits" | ||
| − | === Rapprochement bancaire === | + | ==== Rapprochement bancaire ==== |
Justifier de la différence entre le relevé et le 512 grâce aux chèque non encaissés. | Justifier de la différence entre le relevé et le 512 grâce aux chèque non encaissés. | ||
Les chèques de caution sont valables un an, à reporter de rapprochement en rapprochement pendant cette période. | Les chèques de caution sont valables un an, à reporter de rapprochement en rapprochement pendant cette période. | ||
| − | === Comptes collectifs === | + | ==== Comptes collectifs ==== |
Possibilité de regrouper des comptes pour éclaircir le compte de résultat. | Possibilité de regrouper des comptes pour éclaircir le compte de résultat. | ||
À modifier dans le plan comptable. | À modifier dans le plan comptable. | ||
| − | === Factures === | + | ==== Factures ==== |
Faire un tableau excel permettant le suivi de l'ensemble des facture. | Faire un tableau excel permettant le suivi de l'ensemble des facture. | ||
Disposer de l'ensemble de ces factures pour vérification. | Disposer de l'ensemble de ces factures pour vérification. | ||
| − | == Bilan == | + | === Bilan === |
Passif : D'où vient mon argent ? Les origines de ma richesse, ce que je possède. | Passif : D'où vient mon argent ? Les origines de ma richesse, ce que je possède. | ||
| Ligne 275 : | Ligne 274 : | ||
Les opérations de bilan permettent de ne laisser dans le compte de résultat que les sommes qui sont liées à l'activité de l'année stricto sensu, du 1er janvier au 31 décembre par exemple. Il faut donc en sortir tout ce qui traînait d'avant et ce qui est anticiper ! | Les opérations de bilan permettent de ne laisser dans le compte de résultat que les sommes qui sont liées à l'activité de l'année stricto sensu, du 1er janvier au 31 décembre par exemple. Il faut donc en sortir tout ce qui traînait d'avant et ce qui est anticiper ! | ||
| − | === Balance === | + | ==== Balance ==== |
1-5 et 6-7 → même résultat | 1-5 et 6-7 → même résultat | ||
→ Vérifier que tous les comptes sont ... | → Vérifier que tous les comptes sont ... | ||
| Ligne 281 : | Ligne 280 : | ||
'''à compléter''' Stéphane !!!!!! | '''à compléter''' Stéphane !!!!!! | ||
| − | === Classeur de justificatifs === | + | ==== Classeur de justificatifs ==== |
Importance de justifier chaque compte de bilan avec des documents externes à la compta saisie. | Importance de justifier chaque compte de bilan avec des documents externes à la compta saisie. | ||
| − | === Affectation du résultat === | + | ==== Affectation du résultat ==== |
Cf. Rapport financier | Cf. Rapport financier | ||
| Ligne 302 : | Ligne 301 : | ||
* Affectation du résultat au Crédit | * Affectation du résultat au Crédit | ||
| − | === Immobilisations === | + | ==== Immobilisations ==== |
Attention, théoriquement : amortissement des achat supérieurs à 500€. | Attention, théoriquement : amortissement des achat supérieurs à 500€. | ||
| Ligne 313 : | Ligne 312 : | ||
Donc on amortit pas la charge non plus, même si elle est supérieur à 500€, sinon il y a un déséquilibre. | Donc on amortit pas la charge non plus, même si elle est supérieur à 500€, sinon il y a un déséquilibre. | ||
| − | ==== classeur d'immobilisations ==== | + | ===== classeur d'immobilisations ===== |
Il faut y classer copie des factures | Il faut y classer copie des factures | ||
| − | ==== Tableau d'amortissement ==== | + | ===== Tableau d'amortissement ===== |
'''à compléter''' | '''à compléter''' | ||
| − | ==== Saisie des dotations aux amortissements ==== | + | ===== Saisie des dotations aux amortissements ===== |
Écriture : | Écriture : | ||
| Ligne 338 : | Ligne 337 : | ||
'''→ Justification des comptes : tableau d'amortissement''' | '''→ Justification des comptes : tableau d'amortissement''' | ||
| − | === Stocks === | + | ==== Stocks ==== |
Stéphane a une source géniale pour compléter ça ! | Stéphane a une source géniale pour compléter ça ! | ||
| Ligne 346 : | Ligne 345 : | ||
Attention à comptabiliser : les dettes liées à des pièces neuves et les pièces utilisées en interne (non stockées, non vendues). | Attention à comptabiliser : les dettes liées à des pièces neuves et les pièces utilisées en interne (non stockées, non vendues). | ||
| − | ==== Annulation du stock initial ==== | + | ===== Annulation du stock initial ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
|- | |- | ||
| Ligne 357 : | Ligne 356 : | ||
|} | |} | ||
| − | ==== Saisir les stocks de N ==== | + | ===== Saisir les stocks de N ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
|- | |- | ||
| Ligne 379 : | Ligne 378 : | ||
'''→ justification du compte : tableau de comptabilisation d'inventaire''' | '''→ justification du compte : tableau de comptabilisation d'inventaire''' | ||
| − | === Charges Constatées d'Avance (CCA) === | + | ==== Charges Constatées d'Avance (CCA) ==== |
Il s'agit de charges payées en N, utilisées en N+1 : comptes client prépayés, cotisation sur année scolaires (Cf. HC ) l'époque), maintenance de logiciel réglée à N-1, etc. | Il s'agit de charges payées en N, utilisées en N+1 : comptes client prépayés, cotisation sur année scolaires (Cf. HC ) l'époque), maintenance de logiciel réglée à N-1, etc. | ||
| − | ==== Saisie de l'extourne CCA de N-1 ==== | + | ===== Saisie de l'extourne CCA de N-1 ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
| Ligne 394 : | Ligne 393 : | ||
|} | |} | ||
| − | ==== Saisie des CCA N ==== | + | ===== Saisie des CCA N ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
| Ligne 413 : | Ligne 412 : | ||
'''→ Justification du compte : photocopies des factures d'achat''' | '''→ Justification du compte : photocopies des factures d'achat''' | ||
| − | === Produits Constatées d'Avance === | + | ==== Produits Constatées d'Avance ==== |
Perçus en N, pour des actions menées en N+1. Subvention par projet par exemple. | Perçus en N, pour des actions menées en N+1. Subvention par projet par exemple. | ||
| − | ==== Saisie des PCA ==== | + | ===== Saisie des PCA ===== |
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
| Ligne 434 : | Ligne 433 : | ||
'''→ Justification du compte : convention de la subvention''' | '''→ Justification du compte : convention de la subvention''' | ||
| − | === Subvention à recevoir === | + | ==== Subvention à recevoir ==== |
Répartition de la somme sur les exercices concernés par l'action. | Répartition de la somme sur les exercices concernés par l'action. | ||
| Ligne 441 : | Ligne 440 : | ||
| − | == Rapport financier == | + | === Rapport financier === |
Moins on en dit, mieux on se porte. Attention aux choses dont on est pas sûr. | Moins on en dit, mieux on se porte. Attention aux choses dont on est pas sûr. | ||
Version du 17 avril 2014 à 14:29
Sommaire
- 1 Écritures du quotidien
- 2 Rapprochement bancaire
- 3 Les Traitements de fin d'année
Écritures du quotidien
Saisie des recettes
Dans le journal des ventes
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| De la permanence | 53 (caisse) | Somme recettes espèces | Recette du #date# | ||
| De la permanence | 511 (chèque à encaisser) | Somme recettes chèques | Recette du #date# | ||
| De la permanence | 75 (adhésions, dons) | Somme des ventes d'adhésions et de dons | Recette du #date# | ||
| De la permanence | 70 (vente pièces et vélos) | Somme des ventes de pièces et de vélos | Recette du #date# |
Saisie des dépenses
Dans le journal des achats
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| De l'achat | 6 (Achat) ou 2 (investissement) [1] | Montant de la facture | Fournisseur, détail achat | ||
| De l'achat | 401 (fournisseur) | Montant de la facture | Fournisseur, détail achat |
Saisie des chèques (Achat)
Dans le journal de banque
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du chèque | 401 (fournisseur), 467 (salarié, bénévole), 421 (salaire) | Montant du chèque | Chèque n°####, ordre | ||
| Du chèque | 512 (banque) | Montant du chèque | Chèque n°####, ordre |
Saisie des règlements en espèces
Dans le journal de caisse
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du dépôt | 401, 467 (fournisseur) | Somme du règlement | Règlement Espèce fournisseur | ||
| Du dépôt | 53 (Caisse) | Somme du règlement | Règlement Espèce fournisseur |
Saisie des Factures (prestations)
Dans le journal des ventes
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| D'émission | 411 (client) | Somme | Client, n° facture | ||
| D'émission | 7..(prestation) | Somme | Client, n° facture |
Saisie des paiement par chèque
Dans le journal des ventes
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| D'émission | 511 (chèques à encaisser) | Somme | Règlement Client, n° facture | ||
| D'émission | 411 (client) | Somme | règlement Client, n° facture |
Saisie des Remises d'espèces
2 écritures en compta classique
Dans le journal de caisse
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du dépôt | 58 (virement interne) | Somme de la remise | Remise pochette n°#### | ||
| Du dépôt | 53 (Caisse) | Somme de la remise | Remise pochette n°#### |
Dans le journal de banque
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du dépôt | 512 (banque) | Somme de la remise | Remise pochette n°#### | ||
| Du dépôt | 58 (virement interne) | Somme de la remise | Remise pochette n°#### |
Saisie des remises de chèques
Dans le journal de banque
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du dépôt | 512 (banque) | Somme de la remise | Remise chèque n°#### | ||
| Du dépôt | 511 (chèque à encaisser) | Somme de la remise | Remise chèque n°#### |
Lettrage et Sauvegarde
Ne pas oublier lors de la saisie régulière de systématiquement :
- lettrer les écritures : attribuer un "nom" (lettre ou n° selon les logiciel) aux écritures qui vont ensemble (facture d'achat + règlement ou encore les deux écritures de dépôt d'espèce)
- sauvegarder l'ensemble des écritures du logiciel sur un élément externe
Rapprochement bancaire
Une fois par mois, c'est l'occasion de faire le point sur les écritures passées. Passer en revue tout le relevé bancaire permet de repérer des erreurs potentielle et voir si la banque a les mêmes mouvement que ceux comptabilisés en interne.
Saisir les opérations non encore repérées
- Imprimer un "grand livre" du compte 512 couvrant la même période que le relevé. Un grand livre reprend l'ensemble des écritures qui incluent le compte concerné.
- Pointer sur le relevé les écritures déjà saisies dans le logiciel en vérifiant bien que les montants sont les mêmes, les barrer sur le grand livre.
- Barrer sur le rapprochement bancaire précédent les chèques qui ont été encaissés ce mois ci.
Globalement, ce qui est au "débit" chez nous, doit être au "crédit" chez eux, c'est inversé.
- Saisir les virements émis / les prélèvements
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du virement | 401 (fournisseur), 467 | Montant du virement | virement / prélèvement destinataire, période/objet | ||
| Du virement | 512 (banque) | Montant du virement | virement / prélèvement destinataire, période/objet |
- Saisir les virements reçus
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| Du virement | 512 (banque) | Montant du virement | virement émetteur, période/objet | ||
| Du virement | 401 (fournisseur), 467 | Montant du virement | virement émetteur, période/objet |
Le rapprochement lui même
Faire un document "rapprochement bancaire en date du..."
Consulter le compte 512 au dernier jour du relevé bancaire.
Noter sur le document "Solde 512 au #date du dernier jour du relevé# : solde du compte 512 au dernier jour..."
Puis "+ chèques non encaissés".
Lister les chèques émis mais non encore encaissés par le destinataire, leurs n°, l'ordre et la somme. Il peuvent dater du mois précédent et donc être noté sur le rapprochement précédent. Ils peuvent aussi être présent dans la saisie logicielle du mois mais pas sur le relevé bancaire.
Faire la somme de l'ensemble des chèques non encaissés.
Faire la somme des chèques non encaissés et du solde du compte 512.
La comparer avec le solde du relevé bancaire au dernier jour du mois. Noter "solde relevé bancaire n°### au #dernier jour du mois# : " Joindre les deux montants et marquer OK !
Ce document permet de justifier d'un montant différent dans le logiciel et sur le relevé bancaire, notamment dans le cas des écritures de fin d'année.
Les Traitements de fin d'année
"n" est l'année qui vient de s'écouler, "n-1" l'année d'avant, "n+1" l'année d'après
Clôturer l'exercice avant de faire le bilan pour être sûr que les « à nouveau » ne bougent pas.
Transférer les soldes de l'année N-1.
Vérifier les montants entre les deux année (écoulée et créée) : le résultat le montant total du bilan Dans les comptes de l'année écoulée et dans le paramétrage de la nouvelle
Révision des comptes
Éditer une balance simplifiée des comptes pour vérifier les montants. Équilibre des écritures globales : 0.
Adhésions
PT doivent être = à un multiple du montant TR doivent être = à un multiple du montant le nombre d'adhésion en compta doit correspondre au nombre d'adhésion réelles...
Loyer et assurance
vérifier qu'il y a une écriture par mois comparer avec les potentiels facture ou quittances
Médecine du travail
S 'assurer qu'on a tout réglé pour N
Uniformation
chercher les taux pour N, connus qu'à l'apurement début N+1 Si un remboursement est en cours, ne rien saisir tant qu'on est pas sûr des montant. Les ajouter en « produit exceptionnel sur exercice antérieur » quand les montants sont connus l'année suivante.
Comptes de tiers
compte 408 : factures non parvenues Régler les fiches de frais pour lettrer les 467
Charges sociales
Saisir les arrondis de charges dans les comptes 6 correspondants (en positif et en négatif).
Comparer la somme des « base brute sécurité sociale » de la DADS avec les rémunérations brutes du compte 641. Calculer le rapport charges sociales / rémunérations brutes pour comparer ce pourcentage au même de l'année passée. Théoriquement le taux est stable, sauf en cas de variation d'exonération (fin d'un CUI par exemple).
Supprimer la taxe sur les salaires
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 44711 (taxe sur les salaire) | Somme taxe N | Annulation taxe sur les salaires | ||
| 31/12/N | 6311 (taxe sur les salaires) | Somme taxe N | Annulation taxe sur les salaires |
Frais bancaires
Vérifier que la somme correspond à l'annuel de la banque.
Rapprochement caisse
Vérification : la caisse ne doit jamais être créditrice... Dans la revue du compte, il ne doit jamais y avoir de chiffre dans la colonne "crédit". Saisir la différence négative dans « autres charges exceptionnelles » Saisir la différence positive en 7082 « recettes non identifiées » OU : saisir toutes les différences dans "Pertes et profits"
Rapprochement bancaire
Justifier de la différence entre le relevé et le 512 grâce aux chèque non encaissés. Les chèques de caution sont valables un an, à reporter de rapprochement en rapprochement pendant cette période.
Comptes collectifs
Possibilité de regrouper des comptes pour éclaircir le compte de résultat. À modifier dans le plan comptable.
Factures
Faire un tableau excel permettant le suivi de l'ensemble des facture. Disposer de l'ensemble de ces factures pour vérification.
Bilan
Passif : D'où vient mon argent ? Les origines de ma richesse, ce que je possède. Actif : Ce que j'en ai fait, la matérialisation de ma richesse.
Les opérations de bilan permettent de ne laisser dans le compte de résultat que les sommes qui sont liées à l'activité de l'année stricto sensu, du 1er janvier au 31 décembre par exemple. Il faut donc en sortir tout ce qui traînait d'avant et ce qui est anticiper !
Balance
1-5 et 6-7 → même résultat → Vérifier que tous les comptes sont ...
à compléter Stéphane !!!!!!
Classeur de justificatifs
Importance de justifier chaque compte de bilan avec des documents externes à la compta saisie.
Affectation du résultat
Cf. Rapport financier
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| AG en N | 88 (bilan d'ouverture) | Résultat N-1 | Affectation du résultat N-1 | ||
| AG en N | 12 (report à nouveau) ou autre selon décision de l'AG | Résultat N-1 | Affectation du résultat N-1 |
Récit du compte 12 :
- Bilan d'ouverture au Crédit
- Affectation du résultat au Crédit
Immobilisations
Attention, théoriquement : amortissement des achat supérieurs à 500€. Mettre en fourniture pour amortir le plus possible et planquer du résultat. Attention, possibilité de jouer sur le résultat, mais il faut s'y tenir !
à chaque association de définir une politique en fonction de ses réalités. Un pied de réparation à 350€ peut être intéressant à amortir...
Une subvention d'investissement n'est à amortir que si c'est clairement établi dans la convention. Donc on amortit pas la charge non plus, même si elle est supérieur à 500€, sinon il y a un déséquilibre.
classeur d'immobilisations
Il faut y classer copie des factures
Tableau d'amortissement
à compléter
Saisie des dotations aux amortissements
Écriture :
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 6811(bilan d'ouverture) | Somme amort. N | Dotation N | ||
| 31/12/N | 28..(amortissement) | Amort. du compte | Dotation N | ||
| 31/12/N | 28..(amortissement) | Amort. du compte | Dotation N |
→ Justification des comptes : tableau d'amortissement
Stocks
Stéphane a une source géniale pour compléter ça !
Mise en stock diminue les charges, planque un déficit. Inventaire à faire : nombre de pièces avec le prix d'achat. Attention à comptabiliser : les dettes liées à des pièces neuves et les pièces utilisées en interne (non stockées, non vendues).
Annulation du stock initial
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 603 (Variation de stock) | Stock N-1 | Annulation stock initial | ||
| 31/12/N | 37..(stock) | Stock N-1 | Annulation stock initial |
Saisir les stocks de N
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 37(stock) | Stock N | Stock « de quoi » 31/12/N | ||
| 31/12/N | 603..(variation de stock) | Stock N | Dotation N |
Récit des compte 37 :
- a nouveau au Débit
- annulation au Crédit
- stock au Débit
Récit des compte 603 :
- annulation au Débit
- stock au Crédit
→ justification du compte : tableau de comptabilisation d'inventaire
Charges Constatées d'Avance (CCA)
Il s'agit de charges payées en N, utilisées en N+1 : comptes client prépayés, cotisation sur année scolaires (Cf. HC ) l'époque), maintenance de logiciel réglée à N-1, etc.
Saisie de l'extourne CCA de N-1
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 01/01/N | 6...(charge) | CCA N-1 | Extourne CCA N-1 | ||
| 01/01/N | 486..(CCA) | CCA N-1 | Extourne CCA N-1 |
Saisie des CCA N
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 486 (CCA) | CCA | CCA N | ||
| 31/12/N | 6..(Charge) | CCA | CCA |
Récit compte 486 :
- bilan d'ouverture au Débit
- extourne au Crédit
- CCA au Débit
→ Justification du compte : photocopies des factures d'achat
Produits Constatées d'Avance
Perçus en N, pour des actions menées en N+1. Subvention par projet par exemple.
Saisie des PCA
| Date | Compte | Débit | Crédit | Libellé | Analytique |
|---|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 7(Produit) | PCA N | PCA N | ||
| 31/12/N | 487..(PCD) | CCA | CCA |
Récit compte 7 :
- perception au crédit
- PCA au débit
→ Justification du compte : convention de la subvention
Subvention à recevoir
Répartition de la somme sur les exercices concernés par l'action. Touchée en N et dépensée en N+1 ou N-1. Attention, possibilité de jouer sur le résultat, mais il faut s'y tenir !
Rapport financier
Moins on en dit, mieux on se porte. Attention aux choses dont on est pas sûr. On tend le bâton pour se faire battre. Les financeurs font leurs calculs eux-mêmes.
Il faut donner le rapport résultat / budget global. Expliquer ce qu'on en fait, calculer le Besoin en Fond de Roulement. Expliquer sa rentabilité. Gagne t on de l'argent ? Pourquoi ? Montrer la solidité financière.
Présenter résultat et l'expliquer, est il fonctionnel ou exceptionnel ? Résultat à affecter : report à nouveau ou projet associatif → mettre de l'argent de côté Il faut donner du sens : nouveau local ? élargissement ? stockage ? essaimage ?
Présenter les grosses masses de dépenses et recettes et les expliquer. Ne pas s'emmerder avec les petits montants. Exposer les variations, autofinancement, emplois aidés, etc.
- ↑ attention, il faut amortir les investissement, cf. Traitements de fin d'année
